مالیات شرکتهای فعال در زمینۀ دوربین مداربسته به چه صورت محاسبه و پرداخت میشود؟
فعالان در حوزۀ فروش دوربین مداربسته الزام به پرداخت دو مالیات دارند:
- مالیات بر درآمد
- مالیات بر ارزش افزوده
معیار اصلی برای محاسبۀ مالیات بر درآمد، سود سالیانۀ حاصل از فروش (درآمد فروش پس از کسر هزینهها در یک سال) است بدین صورت که فعالان این حوزه ـ مانند دیگر مشاغل ـ تا سقف مشخصی از درآمد، معاف از مالیات هستند و بعد از آن درصد مالیات بهصورت پلکانی افزایش مییابد. همچنین الزام قانونی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیز وجود دارد چرا که همه افراد، فارغ از میزان درآمد حاصله، مشمول ۹ درصد پرداخت مالیات هستند بنابراین جهت محاسبۀ میزان مالیات بر درآمد در ابتدا باید بررسی کنید مشمول مالیات میشوید یا خیر. مطابق قانون سه گروه از مودیان مشمول مالیات بر درآمد میشوند:
- گروه اول : درآمد سالیانه بیش از 5.5 میلیارد تومان در دو سال اخیر
- گروه دوم : درآمد بین 1.8 میلیارد الی 5.5 میلیارد تومان در دو سال اخیر
- گروه سوم : درآمد کمتر از 1.8 میلیارد تومان
لازم به ذکر است منظور از درآمد، میزان سود ابرازی به ادارۀ مالیاتی است. عمدۀ کسب و کارهای متوسط و کوچک در گروه سوم جای میگیرند.
نرخ مالیات به صورت شناور و بر مبنای میزان درآمد مشخص میشود. این نرخ در بازۀ 15 درصد الی 25 درصد قرار میگیرد. همانطور که پیشتر توضیح داده شد منظور از درآمد، فروش پس از کسر هزینههای قابل قبول مالیاتی است. همچنین همواره عددی به عنوان معافیت سالیانۀ مالیات از سوی این سازمان اعلام میشود که در پلۀ اول اعمال میشود. نرخ مالیات به شرح زیر اعلام شده است:
- پلۀ اول) 15 درصد : اگر سود سالیانه پس از کسر معافیت مالیاتی تا 50 میلیون تومان باشد. (میزان معافیت در سال 1401 برابر با 35 میلیون و 600 هزار تومان بوده است)
- پلۀ دوم)20 درصد : از 50 میلیون تومان سود سالیانه تا مقدار 100 میلیون تومان.
- پلۀ سوم) 25 درصد : به ازای هر رقم بیشتر از 100 میلیون تومان سود.
بنابراین اگر میزان سود سالیانۀ شما برابر با حداقل 236 میلیون تومان باشد شما از هر سه نرخ استفاده میکنید یعنی در وهلۀ اول از معافیت حدود 36 میلیون تومان استفاده کرده و در ادامه بابت 200 میلیون تومان باقیمانده به شرح زیر مالیات پرداخت میکنید:
50 میلیون تومان پلۀ اول 15 درصد، 50 میلیون تومان پلۀ دوم 20 درصد و 100 میلیون تومان باقیمانده 25 درصد مالیات دارید که برابر با 42 میلیون و پانصد هزار تومان میشود.
شما باید میزان سود سالیانۀ خود را به صورت یک اظهارنامۀ مالیاتی به سازمان مربوطه ارائه دهید یعنی میزان درآمد حاصل از فروش و هزینههای واحد صنفی خود را ظرف یک سال در اظهارنامه اعلام کنید. کارشناسان سازمان امور مالیاتی بر مبنای اظهارنامه، میزان مالیات شما را تعیین میکنند بنابراین ضروری است در حسابداری و ثبت اسناد مثبته نهایت دقت را مبذول دارید تا از خطای احتمالی در محاسبۀ مالیات جلوگیری کنید. حسب میزان فعالیت و حجم تراکنشهای مالی از سیستم حسابداری ساده مبتنی بر اکسل یا سیستمهای پیچیدهتر برای درج فاکتور و نگهداری حسابها استفاده کنید. مزیت استفاده از سیستم حسابداری علاوه بر تسهیل امور مالیاتی، مدیریت موجودی کالای شما و رصد لحظهای گزارشات فروش و مطالبات مربوطه، محاسبۀ حقوق و دستمزد کارکنان (مالیات، بیمه، پاداش و امثالهم) و پیگیری هزینههای ملزومات اداری و فروشگاهی و … است.
همانطور که پیشتر ذکر شد بر مبنای درآمد و هزینه اعلامی در اظهارنامه، مالیات شما تعیین میشود اما امکان اعتراض به آن وجود دارد. اگر مبلغ درآمد و تناسب هزینه در چندین سال متوالی رعایت شده باشد ممکن است با استفاده از تبصرۀ ۱۰۰ مالیات مقطوع داشته باشید. بعد از طی مراحل گفته شده مبلغ مالیات نهایی شده و باید پرداخت شود.
نکات مربوط به اظهارنامۀ مالیاتی واحد صنفی دوربین مداربسته
تمام هزینهها و درآمدها، حتی خردترین هزینهها نسبت به عددِ اهمیتِ کسب و کار شما باید در اظهارنامه به صورت مستند لیست شود جهت افزایش دقت ارقام، میتوانید از نرمافزارهای حسابداری استفاده کنید. در نظر داشته باشید که برای تمامی هزینهها حتی کمترین مبالغ هم باید فاکتور ضمیمه شود. در حسابداری به مجموع مدارکی که وجود و صحت یک معامله یا رویداد مالی را تأیید و اثبات میکنند، اسناد مثبته گفته میشود. این اسناد به عنوان شواهد قانونی و معتبر برای ثبت اطلاعات مالی و ارائه به مراجع قانونی، حسابرسان و سایر نهادهای نظارتی استفاده میشوند در نتیجه تمامی اطلاعات در اظهارنامه باید با اسناد مثبتۀ مربوطه درج شوند. همچنین میزان مالیات و درآمد سال قبل به همراه استهلاک مالیاتی باید در اظهارنامه ذکر شوند و در آخر مهم است که اظهارنامه را به موقع به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید. با توجه به حساسیتهای مالی در این مقوله، پیشنهاد میشود از حسابداران و کارشناسان فعال در این حوزه کمک بگیرید چرا که قوانین مالیاتی به طور سالیانه تغییر میکنند و تنها کارشناسان امور مالیاتی که اخبار و موارد قانونی مربوطه را به طور پیوسته رصد میکنند توانایی لازم برای تهیۀ اظهارنامۀ صحیح را دارند و جهت بهرهمندی حداکثری از معافیتهای مالیاتی میتوانند به شما کمک کنند.
